Investissement immobilier dans le cadre de la loi monument historique

Dans le cadre de l’accompagnement de mon client, nous avons été confrontés à une problématique ponctuelle mais structurante : la perception de revenus exceptionnels à hauteur de 300 K€ en 2025.

Cette hausse significative de revenus a eu un impact direct sur sa fiscalité, le faisant passer d’une tranche marginale d’imposition de 30 % à 45 %, avec une forte pression fiscale supplémentaire à anticiper.

Marié sous le régime de la communauté et père de deux enfants, il était essentiel de mettre en place une stratégie à la fois efficace fiscalement et cohérente sur le plan patrimonial.

Nous avons ainsi retenu un investissement immobilier dans le cadre du dispositif des Monuments Historiques, pour un montant de 230 K€

Rappel du fonctionnement :

1. Le régime des Monuments Historiques permet de déduire l’intégralité des charges liées au bien (travaux, intérêts d’emprunt, etc.) du revenu global, sans plafonnement des niches fiscales.
2. Ce point est essentiel : contrairement à de nombreux dispositifs fiscaux, il n’existe pas de limite annuelle, ce qui en fait un levier particulièrement puissant en cas de revenus exceptionnels.
3. Dans ce cas précis, les travaux générés par l’opération ont permis de créer un déficit imputable directement sur le revenu global, venant réduire significativement la base imposable du client fortement fiscalisé.

Pour renforcer l’efficacité du montage, nous avons également mis en place le mécanisme du quotient, permettant d’atténuer l’effet de progressivité de l’impôt lié aux revenus exceptionnels.

Résultat :

1. réduction significative de la pression fiscale liée au pic de revenus
2. optimisation combinée grâce au déficit Monument Historique + quotient
3. acquisition d’un actif immobilier de caractère, à forte valeur patrimoniale
4. intégration cohérente dans une stratégie de long terme

Ce type d’opération illustre parfaitement l’intérêt d’anticiper les années atypiques :

avec les bons outils, une contrainte fiscale peut devenir une opportunité patrimoniale.